カナダ

主な税制

連邦法人所得税、州法人所得税、連邦物品サービス税、州・売上税、統一売上税、金融機関に対する連邦資本税、州資本税、最低法人所得税、配当・ロイヤルティー・利子・キャピタルゲイン課税などがある。

法人税

連邦所得税

標準課税15％

州所得税

税率は州によって異なる（法人の形態と州により0～16％まで）
オンタリオ州の税率は、一般的には11.5％。また、製造業、加工業、漁業、農業、鉱業、材木業は、州税の控除を受けることができる（10％）。

個人所得税

連邦税

15％～33％の5段階

州税

5.05％～13.16％の5段階

付加価値税

連邦物品サービス税（Goods and Services Tax：GST）

商品とサービスに課される付加価値税で、現在の税率は5％。
日常生活に密接なものについては非課税または税率0％が適用される。

州・売上税（Provincial Sales Tax：PST）

アルバータ州と3準州（ユーコン、ノースウエスト、ヌナブト）を除く各州で、消費、使用の目的で購入した有形動産等に課税される。税率はマニトバ州7％、ケベック州9.975％、ブリティッシュ・コロンビア州7％、サスカチュワン州6％など州によって異なる。

統一売上税（Harmonized Sales Tax：HST）

次にあげる5州はGSTとPSTを一体化して統一売上税として徴収している。

HST導入済みの州と税率（2023年10月24日日以降）

• オンタリオ州：13％
• ノバ・スコシア州、ニューファンドランド・ラブラドール州、ニューブランズウィック州、プリンス・エドワード・アイランド州：15％

関税

最恵国待遇関税率のほか、カナダ・米国・メキシコ協定（CUSMA）など、FTA締結国向けの特別税率あり。従価税、従量税および両者の併用（主として従価税）。

日本への利子送金課税

最高税率10％

日本への配当送金課税

• 6カ月以上の間、議決権のある株式を25％以上有する場合：5％
• 上記以外のすべて：15％